مبارزه با فرار مالیاتی

به گزارش لحظه نگر حسمان به نقل از سازمان امور مالیاتی کشور، شایع ترین زمینه های پیدایش فرار مالیاتی عبارتند از: ضعف، پیچیدگی یا ابهام قوانین ویا ضمانت‏های اجرایی آنها، بینش‏ها و باورهای غلط شهروندان درخصوص مالیات وآثار آن، عدم مبادله کامل اطلاعات و ضعف سیستم نظارت وپیگیری در اخذ مالیات، وجود معافیت های وسیع متنوع و رویه ها وشیوه های ناکارآمد مالیات ستانی، فقدان خود اظهاری وتسلیم داوطلبانه آن، نرخ مالیات و بار مالیاتی، درآمد مالیات دهندگان، نرخ های تورم و بیکاری مواجهه با فرار مالیاتی طیفی از اقدامات سخت وقهری مانند برخوردهای قضایی وتعقیب قضایی مجرمان تا اقدامات تشویقی مانند اعطای معافیت به مودیان خوش حساب را در برمی گیرد.

برخی از راهکارهای کاهش فرار مالیاتی عبارتند از:
شفاف سازی: باید داده‌ها واطلاعات مورد نیاز برای رسیدگی وتشخیص در اختیار نظام مالیاتی باشد.بخش زیادی از این داده ها مرتبط با فعالیت های مالی مودیان است که در اختیار بانک هاست.تقریبا در اکثر نظام های مالیاتی موفق دسترسی مورد نیاز ودقیقی به این اطلاعات فراهم است.

گردش چند دقیقه ای:
مسیر خدمات مالی و حسابداری را مجازی طی کنید

اصلاح قوانین و ایجاد ضمانت های اجرایی:قوانین مالیاتی باید شفاف، روشن وساده باشند، حجم زیادی از دستورالعمل‏ها آیین نامه ها، شیوه نامه های اجرایی می تواند زمینه ساز فرار مالیاتی باشد.از این گذشته برای اجرای قوانین باید ضمانت اجرایی وجود داشته باشد تا هزینه ریسک فرار مالیاتی برای افراد بالا باشد.

اصولا تجربه کشورهای موفق به لحاظ نظام مالیاتی حاکی از تعریف وتعیین مصادیق جرم ومجازات ها در قوانین مالیاتی است.جرائم مالیاتی می تواند در هرمرحله ای از پیش از وصول مالیات یعنی ارائه اطلاعات مورد نیاز برای تشخیص مالیات تا مراحل بعد از وصول مالیات به وقوع بپیوندد.

بر این اساس ماده 274 اصلاحیه قانون مالیات های مستقیم مصوب 31 تیرماه 1394 به طور خاص به جرایم مالیاتی اختصاص دارد وسعی شده در این ماده انواع جرم های محتمل تعریف شود .بر اساس این ماده موارد زیر جرم مالیاتی محسوب می‏شود و مرتکب یا مرتکبان حسب مورد به مجازات های درجه شش(حبس، جزای نقدی، محرومیت از حقوق اجتماعی، انتشار حکم قطعی در رسانه ها، ممنوعیت افزایش و صدور اسناد تجاری توسط اشخاص حقوقی) محکوم می‏شوند:

1-تنظیم دفاتر، اسناد ومدارک خلاف واقع واستناد به آن 2-اختفای فعالیت اقتصادی وکتمان درآمد حاصل ازآن3-ممانعت از دسترسی ماموران مالیاتی به اطلاعات مالیاتی و اقتصادی خود یا اشخاص ثالث 4-عدم انجام تکالیف قانونی مربوط به مالیات های مستقیم ومالیات بر ارزش افزوده در رابطه با وصول وکسرو یا کسر مالیات مودیان دیگر وایصال آن به سازمان امور مالیاتی در مواعد تعیین شده 5-تنظیم معاملات وقراردادهای خود به نام دیگران یا معاملات وقراردادهای مودیان دیگر به نام خود بر خلاف واقع،6-خودداری از انجام تکالیف قانون در خصوص تنظیم وتسلیم اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات درآمدی وهزینه ای در سه سال متوالی7-استفاده از کارت بازرگانی اشخاص دیگر به منظور فرار مالیاتی

بر اساس ماده 275 این قانون اگر مرتکب هر یک از جرائم مالیاتی شخص حقوقی باشد برای مدت شش ماه تا دوسال به یکی از مجازات های زیر محکوم می شود:

1-ممنوعیت از یک یا چند فعالیت شغلی2-ممنوعیت از اصدار برخی از اسناد تجاری.حال اگر هر یک از حسابداران، حسابرسان وهمچنین موسسات حسابرسی، ماموران مالیاتی وکارکنان بانک ها وموسسات مالی واعتباری در ارتکاب جرم مالیاتی معاونت نمایند ویا تخلفات صورت گرفته را گزارش نکنند به حداق مجازات مباشر جرم محکوم می‏شوند.

مروری بر آخرین رویدادها

لحظه نگر قوانین و بخشنامه های مالیاتی

• طرح جامع مالیاتی
• گمانه زنی های مالیاتی
• قوانین و مقررات مالیات بر ارزش افزوده
• قوانین و مقررات مالیات های مستقیم

مرتکب یا مرتکبان طبق ماده 277 جرائم مالیاتی علاوه بر مجازات های مذکور مسئول پرداخت اصل مالیات وجریمه های متعلق قانونی وهمچنین ضرر وزیان به دولت با حکم مراجع صالح قضایی می باشند.

طراحی نظام مالیاتی مناسب:در یک سیستم مالیاتی باید مالیات بر حسب توانایی مالیات دهندگان تعیین شود،مالیات ها باید عادلانه، قابل پرداخت، مشخص ومنعطف باشد.نظام مالیاتی باید از انواع مختلف مالیات با نسبت متعادل تشکیل شود. مالیات نباید مانع پیشرفت تجارت وصنعت شود.آگاهی به حقوق ومشکلات مالیات دهندگان نیز از جمله مهم ترین ویژگی های نظام مالیاتی کارآمد است.

توسعه فرهنگ مالیاتی:فرهنگ مالیاتی مجموعه ای از باورها، بینش ها، افکار ورفتار افراد در خصوص مالیات است،طبیعتا هر مقدار فرهنگ مالیاتی عمیق وریشه دار باشد تلاش برای فرار مالیاتی کمتر خواهد شد.
مشخص بودن شیوه های هزینه کردن مالیات:باید شیوه های هزینه کردن مالیات برای شهروندان مشخص باشد وتاثیرات آن را بر زندگی روزمره خود ببینند.