روش تقلب صورتهای مالی

تقلب صورت های مالی ممکن است به صورتهای زیر ظاهر شود:

تحریف، تغییر، یا دستکاری ثبت های با اهمیت حسابداری، اسناد مثبته یا معامات تجاری.

ارائه ی نادرست، حذف و یا بد جلوه دادن وقایع، حسابها و معاملات با اهمیت به طور عمدی.

کاربرد یا تفسیر نادرست استانداردها، اصول و رویه های مورد استفاده در اندازه گیری، شناسایی و گزارشگری رویدادهای مالی به طور عمدی.

تخصیص یا کاربرد نادرست دارایی ها و سوء استفاده از آنها به طور عمدی.

پنهان سازی معاملات یا ثبت معاملات صوری. برای مثال می توان ارائه ی بیش از واقع فروش را با ایجاد فاکتورهای جعلی و صوری ذکر کرد.

گردش چند دقیقه ای:
مسیر خدمات مالی و حسابداری را مجازی طی کنید

انتظار می رود در شرکت هایی با ویژگی های زیر زمینه ی گسترده تری برای وقوع تقلب وجود داشته باشد:

شرکت هایی که قراردادهای غیر عادی، جهت دار و جانب دارانه دارند.

فروش مشروط و غیرقطعی دارند.

فروش هایی که همه مراحل لازم را سپری نکرده اند، به عنوان فروش کامل شناسایی می‌کنند.

در پایان دوره ی مالی فروش های غیرعادی و مقطعی دارند.

کنترل آنها در خصوص محموله های فروش ضعیف است.

علاوه بر مواردی که در بالا اشاره شد، نمونه های دیگری از متداولترین روش های انجام تقلب شامل دریافت و پرداخت رشوه، تبانی در مناقصه ها و تقلب های رایانه ای می شود.